董事往来账体检：s140B推定利息怎么算、怎么清
公司借钱给董事，可能落入ITA第140B条「推定利息」条款——公司要为这笔往来账多缴一笔税。本工具做简化年度估算，列出三条清理路径的税负对比，不下结论，具体处理请与JMarc及你的税务代理/审计师核实。
第一步：往来账方向
你的往来账现状
MSME优惠税率资格（5项都符合才享15%/17%阶梯）
5项皆符合 → 适用SME阶梯税率（首RM150,000 15%，接下来RM450,000 17%，其余24%）
重要提醒：法定第140B条推定利息按每月月底余额与当月BNM平均放贷利率逐月计算、12个月加总；以下数字为年度简化估算，与法定结果会有出入。
若这笔推定利息刚好把公司利润推过SME税阶门槛（RM150,000 / RM600,000），实际增加的税款可能高于本估算——本工具按你目前的边际税率简化计算，未模拟跳档效应。
此利率为参考值，请以BNM/LHDN官网当月公布的平均放贷利率为准。
此数字假设往来账余额与利率维持不变，仅作示意；实际余额若有增减，累计成本会不同。
三条清理路径
路径一 · 宣派股息抵销
此计算假设董事今年无其他股息来源之外的合并；如有其他股息收入，RM100,000门槛需合并计算。
路径二 · 董事费/花红清偿
此路径假设以「董事费」形式发放、不产生EPF/SOCSO义务；若该董事有正式雇佣合约、以薪金名义发放，成本结构会不同。个人多缴税与公司税负降低分属两个不同主体，不合并成一个净数字。
路径三 · 分期偿还
分期偿还期间，本金偿还本身不产生个人所得税或公司税事件；「不处理」相当于K趋向无穷大的路径三。
计算假设
- 本工具采用简化的年度公式（余额×ALR×税率）估算；法定算法是按每月月底余额与当月BNM平均放贷利率逐月计算、12个月加总，两者结果会有出入。
- ALR为单一参考值，未按月变动建模；请以BNM/LHDN官网当月公布的平均放贷利率核实当期实际数字。
- 路径二假设以「董事费」形式发放、不产生EPF/SOCSO义务；若该董事有正式雇佣合约、以薪金名义发放，成本结构会不同。
- 路径一假设董事当年无其他股息来源之外的合并；如有其他股息收入，RM100,000门槛需合并计算。
- 未建模「外部资金抗辩」（第140B条不适用于可追溯的外部借款转贷部分），也未涉及由此可能触发的第33(2)条利息费用限制交叉影响——如涉及外部融资转贷，请另行咨询税务代理。
- 未模拟公司利润因加计推定利息而跨税阶（跳档）的连锁效应。
- 「实际计息vs推定计息取高者」规则：若董事账户上有约定利息，须与推定利息比较取高者，本工具默认无约定利息，如有请另行调整。
- 「董事」资格判断借用ITA第75A(2)条标准（≥20%直接/间接持股，或参与管理层角色）；若你不确定自己是否符合此定义，本工具第140B条适用性的判断本身可能就有出入，请另行确认。
这笔往来账怎么清，牵动公司税、个人税与审计合规——请预约与JMarc做个案规划，并请同时与你的税务代理/审计师核实这笔往来账的最终处理方案，本工具不能替代专业意见。
本工具为教育性税务对比演示，不构成税务、法律或审计意见，不推荐任何具体处理方案。三条清理路径按固定顺序、同尺寸同配色呈现，不代表任何一条是「最优」选择。ALR、MSME资格、EPF/SOCSO假设等均为简化估算，具体请以BNM、LHDN官方资料及持牌税务顾问/审计师的个案判断为准。若未登录，你的输入仅保存在本机浏览器；若已登录，你的输入与结果会加密保存到你的财务全景，用于自动填充与后续更新。